Změny v legislativě od 1.1.2024 – penzijní spoření
2.2.2024
„INFORMACE o legislativních změnách týkající se PENZIJNÍHO SPOŘENÍ, které nás čekají v roce 2024“
Změna zákona o daních z příjmů
- maximální limit pro snížení daňového základu až 48 000 Kč na všechny daňově uznatelné produkty → možná úspora na daních až 7 200 Kč;
- příspěvky mohou být odečteny pouze nad částkou pro maximální státní příspěvek, tj. současný limit státního příspěvku 1 000 Kč (od 1. 7. 2024 zvýšení na 1 700 Kč);
- platí pro všechny smlouvy bez výjimky.
Změna délky spoření – nově 120 měsíců
- nová nutná doba spoření pro získání nároku na řádnou výplatu včetně státních příspěvků – doba spoření 120 zaplacených měsíců (podmínka dovršení 60 let věku byla nezměněna);
- podmínka pro minimální dobu spoření 120 zaplacených měsíců platí i pro předdůchod;
- platnost pouze pro smlouvy podepsané od 1. 1. 2024.
Příspěvek zaměstnavatele se při výběru nedaní
- při jednorázovém vyrovnání se nedaní příspěvek od zaměstnavatele srážkovou daní;
- možnost nedanění pro převedené smlouvy: převod smlouvy do Generali PS, nebo interní převod smlouvy penzijní připojištění na DPS (doplňkové penzijní spoření) → umožní nedanění příspěvku od zaměstnavatele i pro starší smlouvy, za podmínky minimálně 120 měsíců spoření;
- platí pro smlouvy s účinností od 1. 1. 2024 (neplatí pro smlouvy účinné před lednem 2024).
Možnost mít dvě penzijka
- konzervace stávající smlouvy a nová smlouva v DPS:
- pro klienty s Transformovaným fondem – po zamražení vkladů možnost sjednání nové smlouvy v DPS, bez ohledu na penzijní společnost staré smlouvy;
- limit na aktivní smlouvy – možnost mít pouze jednu aktivní smlouvu, na kterou bude připisován státní příspěvek;
- podmínky pro kombinaci smluv:
- kombinace staré smlouvy a nové smlouvy DPS je možná pouze u smluv sjednaných od roku 2024;
- nelze použít konzervaci jako řešení duplicity smluv, nová DPS smlouva musí být sjednána nejdříve v lednu 2024.
Převod mezi penzijními společnostmi je jednodušší
- nově je umožněn převod prostředků z Transformovaného fondu u jedné penzijní společnosti do DPS u jiné společnosti;
- do převodového formuláře je nutné specifikovat typ spoření pro realizaci převodu vzhledem k rozdílům v platebních údajích pro převáděnou částku;
- odstranění dvoukrokového postupu – převod nyní může proběhnout přímo;
- změna platí pro smlouvy uzavřené od 1. 1. 2024.
Zpřesnění kombinace dávek s jednorázovým vyrovnáním
- výplatu finančních prostředků lze rozdělit na část pro jednorázové vyrovnání a část pro výplatu penze;
- není možné pokračovat ve spoření na stávající smlouvě, ta musí být ukončena;
- podmínka platí i pro již uzavřené smlouvy, uplatní se pro žádosti doručené od 1. 1. 2024.
Částečné odbytné v 18 letech – prodloužení doby pro výběr na 24 měsíců
- podmínky pro nárok na částečné odbytné:
- nárok vzniká po dovršení 18 let věku účastníka, minimální doba spoření musí být nejméně 120 zaplacených měsíců;
- během posledních 24 měsíců nesmí dojít k převodu prostředků k jiné penzijní společnosti;
- při částečném odbytném nebudou vyplaceny státní příspěvky ani příspěvky zaměstnavatele zaplacené za účastníka;
- prodloužení doby pro podání žádosti:
- žádost o částečné odbytné možné podat během 24 měsíců po dosažení 18 let;
- flexibilita ve spoření – klient má nyní delší dobu pro dospoření potřebných 120 měsíců.
Zvýšení státního příspěvku
- maximální výše státního příspěvku k 1 700 Kč vlastního vkladu klienta;
- nejvyšší státní příspěvek až 340 Kč, což je 20 % vkladu klienta;
- zvýšení minimální měsíční částky pro získání státního příspěvku – 500 Kč měsíčně;
- změna je platná pro všechny smlouvy od 1. 7. 2024.
Státní příspěvek pro penzisty
- klienti s přiznaným starobním důchodem již nebudou mít nárok na státní příspěvek;
- platí pro všechny smlouvy (stávající i nové) a již připsané státní příspěvky zůstávají účastníkům zachovány;
- změna je platná pro všechny smlouvy od 1. 7. 2024.
Kontakt na PORADCE: